Национальный фонд помощи медицинским учреждениям Фондздрав

Наша миссия — способствовать качественному развитию здравоохранения России через активную просветительскую деятельность, обеспечение доступа медиков к достоверной информации о лучших мировых практиках, новым технологиям и оборудованию. Популяризировать здоровый образ жизни и современные методы сохранения здоровья. ФондЗдрав
Что такое налоговый вычет на лечение?

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом.

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов можно вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Деньги возвращаются за лечение только за те годы, когда непосредственно произведена оплата. Подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть оплачено лечение в 2013 году, то вернуть деньги сможете только в 2014.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можно сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2014 году Вы можете вернуть оформить налоговый вычет только за 2011, 2012 и 2013 годы.
Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1Нельзя вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

2Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей) При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).

3Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?
  • при оплате лечебных услуг, если: оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
  • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
  • лечение проводилось в лицензированном медицинском учреждении РФ
Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение вам понадобятся следующие документы и информация:

1 Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС (Инспекция Федеральной Налоговой Службы) подается оригинал декларации.

2Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).

3Справку о доходах по форме 2-НДФЛ получите у работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ. Примечание: если за год работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

4Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.

При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются

1Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанная справка выдается медицинской организацией, которая оказала Вам услугу. В налоговую подается оригинал справки. (Приложение 4)

2Платежные документы, подтверждающие факт оплаты лечения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии  платежных документов.

3Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг. В налоговую подается договора. 

Если вы включаете в расходы на дорогостоящее лечение расходы на приобретение медицинского оборудования или материалов, которые купили за свой счет в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, то они должны быть прописаны в договоре с медицинской организацией.

4Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

  • копия свидетельства о рождении ребенка;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

  • копия свидетельства о браке;

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

  • копия вашего свидетельства о рождении.

Процесс получения налогового вычета
Шаг 1. Собрать необходимые документы
  • Справка 2-НДФЛ. Ее можете взять у вашего работодателя/бухгалтера. Если за год вы работали в нескольких местах, нужно взять справки с каждого из мест работы.
  • Договор с медицинским учреждением.
  • Справка об оплате медицинских услуг.
  • Документы, подтверждающие факт оплаты лечения (чеки, платежки и т.п.).
  • При получении вычета за родственников документы, подтверждающие степень родства.
  • Данные банковского счета, на который хотите получить деньги.
Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога

На основании собранных документов вы должны подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. 

Шаг 3. Передать документы в налоговую инспекцию

Теперь, когда у вас есть заполненная декларация 3-НДФЛ и заверенный пакет документов, вы должны передать их в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:

1Сдать документы в налоговую инспекцию лично.


2Сдать документы на вычет за другого человека – вам нужно оформить нотариальную доверенность

Шаг 4. Дождаться результатов проверки налоговой инспекции и выплаты денег

Налоговая инспекция проведет камеральную (не выездную) проверку. По закону, проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев. По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставлением или отказе в предоставлении налогового вычета).

В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога, налоговая инспекция должна перевести вам деньги.

Версия для печати